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第二节农村信用社、农村合作银行、村镇银行的经营与业务管理
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农村信用社、农村合作银行和村镇银行是全国分支机构最多、从业人员最多以及在乡村城镇中分布最为广泛的农村社区性金融机构，也是向“三农”
经济提供金融服务的核心力量。
由于农村合作银行、村镇银行与农村信用社同为农村社区性金融机构，其服务对象、经营业务和管理模式基本类似，所以本章主要介绍农村信用社的经营与业务管理，为农村合作银行和村镇银行的经营与业务管理提供参考借鉴。
一、农村信用社的经营业务与内涵
农村信用社的经营业务大体上与一般的商业银行相同，可以区分为负债业务、资产业务和中间业务，但其中间业务种类比较少。
不同产权组织形式的农村信用社，开展业务的水平是不同的；有些业务发展得已经比较成熟，但有些业务可能才刚刚起步。
随着“三农”
经济的发展和国家推动城镇化进程，农村信用社提供的服务将会越来越完善。
（一）农村信用社的负债业务
农村信用社的负债业务主要是指农村信用社的资金来源，包括吸收来的各种存款、各种借入资金、金融机构往来资金、发行金融债券、各种应付和预收等经营性负债业务以及其他负债。
1.常规负债业务
农村信用社的常规负债业务具体包括：存款业务、金融机构往来业务和经营性负债业务三方面内容。
（1）存款业务
存款是企业对存款人的一种以货币表示的债务，是农村信用社最主要的负债业务，也是农村信用社筹集资金的主要手段之一。
对应存款业务必须开立其存款账户，而存款账户是农村信用社把集中起来的社会闲置资金，根据不同要求按会计科目分类并在账簿中按类别开立的户头，是办理信贷、结算、现金收付业务的前提条件，也是反映、监督农村信用社各部门、各存户资金活动的管理工具。
根据《银行账户管理办法》的规定，将账户分为基本存款账户、一般存款户、临时存款账户和专用存款账户。
对农村信用社而言，存款业务主要分为机构存款和储蓄存款两种。
机构存款主要是指农村信用社吸收的农村中集体农副业、乡镇企业、个体承包业和农村工商业的闲置结算资金和其他存款；储蓄存款分为活期储蓄和定期储蓄，而定期储蓄又分为整存整取、零存整取、整存零取、存本取息、定活两便、通知存款六种类型。
（2）金融机构往来业务（又称同业往来）
金融机构往来业务是指不同的金融机构与农村信用社之间相互融通资金、委托代理业务而形成的资金往来，主要包括农村信用社对中央银行及其他同业金融机构之间的结算负债。
（3）经营性负债业务
经营性负债业务包括各类应付款项、各类预收款项和经营性占用他方资金形成的负债，如应付利息、应交税费、应付股利、应付职工薪酬、预收账款、其他应付款等；而农村信用社接受其他单位、组织或个人委托办理的代收代付、代发征地补偿金、代发农业补贴款、代收保险款以及农村医保、社保资金收付等业务，也会形成占用他方资金的经营性负债。
2.其他负债业务
农村信用社的其他负债业务主要包括同业拆借、向中央银行借款、再贴现业务及发行债券等，是农村信用社为了满足其自身正常运营需要，解决自身资金头寸不足所采用的一系列特种负债方式。
具体包括以下三方面内容。
（1）向同业拆入资金
同业拆借是指金融机构之间的短期借款，是农村信用社为解决短期资金余缺，在同业之间相互融通资金的重要方式。
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